감사 및 인증을받을 때 더미

공인 회계사 시험에 대한 감사 및 증명 (AUD) 시험을 치르는 경우, 감사 계획 프로세스. 감사를 계획 할 때 감사자는 특정 전제 조건이 존재하는지 여부를 고려해야합니다. 이러한 전제 조건으로 CPA 회사는 감사를 효율적으로 수행하고 감사원이 감사 의견을 뒷받침 할 수있는 충분한 감사 증거를 확보하는 것을 도울 수 있습니다.

• 고객은 재무보고를 위해 허용되는 프레임 워크를 사용합니다. 기본 수준에서 고객은 계정과 목표를 사용하고 월 단위로 은행 계좌를 조정합니다. 계정 과목 는 각 계정 제목과 계좌 번호의 목록입니다. 회사는 또한 조정 항목을 게시하고 발생주의 회계 방법을 사용합니다.

• 회사는 내부 통제를 설계하고 시행하는 것에 대한 책임을집니다.

• 경영진은 모든 관련 재무 정보를 제공하고 직원을 감사원에게 제공 할 의향이 있습니다.

약혼서

양 당사자가 감사의 조건에 동의 한 후 약정서에 조건이 기록됩니다. 고객과 감사원 간의 서면 합의 인 약혼서는 각 당사자의 책임을 설명합니다. 재무 제표는 경영진의 책임입니다. 한편, 감사인은 재무 제표에 대한 의견을 뒷받침 할만한 충분한 감사 증거를 수집합니다. 감사 편지:

감사의 목적:

여기에는 감사 할 특정 재무 제표가 포함됩니다. 감사가 비교 재무 제표를 포함한다면, 약혼서는 비교 된 연도를 나열합니다.

• 감사인과 회사 관리인의 책임: 이는 감사인에게 후속 사건을 알리는 경영진의 책임을 포함한다.

• 후속 이벤트 는 대차 대조표 일 이후에 재무 제표가 발급되기 전에 발생하는 거래 이벤트입니다. 이 위험은 감사 및 내부 통제의 고유 한계로 인해 존재합니다.

  감사 리스크

• 는 재무 제표가 중요하게 왜곡되었을 때 감사인이 부적격 감사 의견을 표명 할 위험입니다.이 약정 서의 부분에서는 감사 위험에 대해 설명합니다.

• 재무 제표 작성을위한 재무보고 프레임 워크와 보고서의 예상 형식 및 내용 감사인이 다른 감사원을 교체하는 경우 CPA는 경영진에게 전임자와 연락 할 수있는 권한을 요청합니다. 경영진은 이전 감사관에게 현재 감사원의 모든 질문에 응답 할 수있는 권한을 부여해야합니다. CPA가 경영진이 조사를 제한하거나 전임 감사관이 모든 문의에 답변하지 않는다고 결정하면 감사관은 약혼을하지 않는 것을 고려해야합니다. 전년도에 감사원이 고객의 감사를 수행 한 경우 참여는 되풀이 감사

• 입니다. 공인 회계사와 회사 관리는 약혼서의 조건을 변경해야하는지 여부를 평가해야합니다. 그렇다면 새로운 약혼서가 작성되어 고객이 서명합니다. 새로운 약혼서가 필요할 수도있는 몇 가지 상황이 있습니다:

고위 경영진 또는 회사 소유권에 중대한 변화가있었습니다.

회사는 사업의 성격이나 규모에 상당한 변화가있었습니다. 모든 자산을 판매하고 투자 회사가되는 제조업체는 새로운 약혼서를 요구합니다. 회사 A가 회사 B를 구입하고 크기가 두 배로 늘어난다면 새로운 회사는 새로운 약혼서를 요구하게됩니다. 법적 또는 규제 요구 사항에 중대한 변화가있었습니다. 처음으로 일반인에게 주식을 발행하는 회사는 SEC의 요구 사항을 준수하기 시작해야합니다. 경우에 따라 법률 또는 규정에 따라 감사 보고서의 특정 레이아웃, 양식 또는 표현이 필요할 수 있습니다. 보고서 문구는 GAAS (일반적으로 인정되는 감사 기준)에서 요구하는 것과 크게 다를 수 있습니다.

• 감사인은 보고서 형식이 감사 보고서 사용자에게 혼동을 줄 것인지 여부를 평가해야합니다. 감사관은 법적으로 요구되는 문구가 GAAS에 따라 변경 될 수 있는지 또는 별도의 보고서가 첨부 될 수 있는지 여부도 고려합니다. 그렇지 않은 경우 감사인은 GAAS에 따라 수행되는 감사에 대한 언급을 삭제해야합니다. 법이나 규정이 허용하는 경우 CPA는 감사를 전혀 받아들이지 않아야합니다.

• 내부 감사 및 외부 전문가

• 내부 감사

는 감사 대상 회사의 직원입니다. 리스크 관리 및 내부 통제를 개선하기 위해 비즈니스 운영에 대한 평가를 수행합니다. 내부 감사인은 고위 경영진에게보고하므로 내부 감사원의 업무가 기업 지배 구조 개선에 도움이 될 수 있습니다.

내부 감사 부서는 외부 감사인과 유사한 절차를 수행 할 수 있습니다. 예를 들어, 내부 감사인은 내부 통제가 효과적으로 운영되고 있는지를 판단하는 프로세스를 관찰 할 수 있습니다. 옷가게가 반품 된 물건을 처리하는 과정을 가지고 있다고 가정 해보자. 상품을 반환하는 고객은 상품이 반환되는 이유를 설명하는 양식을 작성해야합니다. 고객은 환불을 받기 전에 반품 양식과 원래 구매 영수증을 제출해야합니다.이 통제는 모든 환불이 합법적인지 확인하는 것입니다.

내부 감사인은 각 환불 지불에 대해 반품 양식과 구매 영수증이 파일에 있는지 여부를 확인하기 위해 환불 지불 샘플을받을 수 있습니다. 샘플 작업을 통해 샘플링 된 품목 중 일부에 대한 문서가 누락되었다는 것이 밝혀지면 내부 감사인은 더 많은 항목을 테스트하고 그 관리가 효과적이지 않을 수 있음을 경영진에게 알릴 필요가 있습니다.

내부 감사인의 업무가 공인 회계사의 감사와 관련이있는 경우 공인 회계사는 내부 감사인의 역량, 객관성 및 업무 능력을 고려해야합니다. 또 다른 외부 전문가는

보험 계리사

입니다. 보험 계리사는 수학과 통계를 사용하여 확률을 계산합니다. 감사 분야에서는 보험 계리가 보험 및 연금 계획과 관련된 확률을 평가하기 위해 도입됩니다.

회사 연금 계획의 경우 보험 계리사는 퇴직 한 근로자에 ​​대한 회사의 장래 연금 지급 책임을 계산하기 위해 근로자 연령, 급여 수준, 투자 수익률 등 여러 요소를 사용할 것입니다. 기업은 회사의 미래 연금 지급 의무를 이행하기 위해 연금 기금에 충분한 달러를 기부해야합니다.

보험 계리사는 회사의 연금 기여가 충분한 지 여부를 평가합니다. CPA 회사는 보험 계리사가 수행 한 평가에 의존합니다.

보험 회사는 또한 생명 보험 회사 감사를 지원합니다. 보험 계리사는 피보험자의 연령, 성별 및 건강 기록을 평가합니다. 보험 계리사는 피 분석자가 사망 할 때 평균적으로 이러한 분석을 사용하여 평가할 것입니다. CPA 회사는 보험 회사가 각 피보험자의 수혜자에게 사망 혜택을 지불 할 수있는 충분한 자산을 가지고 있는지 여부를 결정하기 위해이 분석에 의존합니다.