차례:
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다행히도 Series 7 시험에 대한 선물 및 재산세 규정에 대한 제한된 정보 만 알아야합니다. 일부 고객은 돈이나 그림, 자동차, 작은 빨간색 왜건 등의 선물이나 상속을받을 수 있지만 유가 증권의 선물이나 상속에 관심을 가질 필요가 있습니다.
선물세와 재산세는 점진적 세금입니다 (세금 브래킷이 높을수록 세금 납부 비율이 높습니다). 또한 수령인은 선물이나 상속에 대한 세금에 대해 책임지지 않습니다. 초점을 맞추어야하는 주요 사항은 증권에 대한 수령인의 비용 기준입니다.
선물세
선물세는 특정 물품의 양도에 부과되는 점진적 세금입니다. 선물세가 부과되는 경우, 기부자가 아닌 기증자가 항상 지불합니다. 예를 들어, 누군가가 미성년자 통일 증 (UGMA) 구좌에서 미성년자에게 선물을하는 경우 미성년자가 아닌 기증자가 세금을 납부해야합니다.
국세청은 선물세 허점을 허용합니다. 누구나 선물 세금과 최고 $ 5가 면제되며 1 인당 연간 최대 $ 14,000의 선물을 제공 할 수 있습니다. 선물 증정 자의 평생 동안 4 천 3 백만 명. 배우자 중 하나가 배우자 중 한 명이 비 시민권자인 경우를 제외하고 배우자 간의 선물에는 선물 세금이 부과되지 않습니다.
Mary Johnson은 LLL 보통주 100 주를 주당 60 달러의 가격으로 구매합니다. 시장 가격이 주당 75 달러 인 그녀는 그녀의 아들 인 Zed에게 유가 증권을 제공합니다. 주당 비용 기준은 무엇입니까?
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(A)
주당 $ 60 (B)
$ 67. 주당 50 달러 (C)
주당 75 달러 (D)
보유 기간에 따라 다름 정답은 선택 (A)이다. LLL은 원래 구입 후 가치가 상승했기 때문에 Zed는 어머니의 비용 기준을 가정합니다.
이 다음 질문은 주식의 시장 가격이 하락할 때 선물의 비용 기반에 관한 것이다.
John Johnson은 DIM Corp.의 보통주 1,000 주를 주당 40 달러로 구매했습니다. 이후 DIM은 주당 30 달러로 가격이 인하했고 John은 그의 시아버지 인 Mike에게 증권을주었습니다.2 년 후 마이크는 주당 37 달러에 주식을 매각했다. DIM 주식 판매와 관련하여 마이크의 세금 상황은 무엇입니까? $ 30, 000
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$ 35, 000
> 정답은 선택 (A)입니다. DIM은 원래 구매 가격에서 감소했기 때문에 Mike는 선물 일자에 DIM 주식의 비용 기준을 $ 30,000 (1,000 주 x 30 달러)로 가정합니다. 선물로 주어지기 전에 가치가 상승하는 보안에 대해 Series 7 질문을하게 될 가능성이 더 큽니다.
재산세 재산세
는 사람이 사망했을 때 재산에 귀속되는 재산에 대한 세금입니다. 상속 유가 증권의 선물을받는 것보다 조금 더 간단합니다. 개인이 상속의 결과로 유가 증권을받을 때, 그는 항상 유가 증권의 원가를 소유자가 사망 한 날짜로 간주합니다. 또한, 상속에 의해 수령 된 유가 증권은 항상 장기적으로 과세됩니다.
사람이 사망하면 일반적으로 자산이 수혜자에게 양도되기 전에 유산 세가 지급됩니다. 부동산이 유가 증권에 세금을 지불하기 때문에, 세금 부채는 수혜자에게 전달되지 않습니다. 2015 년 현재 부동산 세금 환급 신청은 5 달러를 양도하는 부동산에만 필요합니다. 4300 만 이상. 현재 선물 및 부동산 세제
통일은 $ 5 이상을 제공 할 수 없다고 규정되어 있습니다. 그의 재산에는 추가 세금이 부과되지 않고 사망했을 때 수혜자에게 자산을 포함하여 그의 평생 동안 4 천 3 백만 명의 선물이 있습니다.
