Series 7 시험 더미에서 자본 이득과 손실을 결정하는 방법

장기 자본 손실:

투자자는 1 년 이상

• 동안 증권을 보유한 경우 이러한 손실을 입게됩니다. 장기 자본 손실은 장기 자본 이득을 상쇄 할 수 있습니다. 투자자가 순 자본 손실을 겪었을 때, 그는 자신의 근로 소득에 대해 연간 $ 3,000을 면세로 내고 다음 연도로 차감 할 수 있습니다. 다음 질문은 자본 손실 분실을 포함합니다.

• 특정 해에 존스 부인은 장기간 자본 이득에서 30,000 달러, 장기 자본 손실에서 50,000 달러를 실현합니다. 그 다음 해로 얼마만큼의 자본 손실이 이월 될 것인가? (B) $ 17, 000 $ 20, 000 $ 30, 000 정답은 선택 (B)입니다. 존스 부인은 20,000 달러의 순 자본 손실 (50,000 달러 손실에서 30,000 달러 이득을 뺀 금액)입니다. Jones 부인은 근로 소득에 대한 자본 손실 3,000 달러를 기각하고 다음 해있을 수도있는 자본 이득에 대해 17,000 달러의 손실을 추가로 상환합니다. 존스 부인이 다음 해에 양도 소득을 얻지 못하면, 근로 소득에 대한 $ 17,000의 $ 3,000을 여전히 쓸 수 있고 남은 $ 14,000을 사용할 수 있습니다 다음 해에 자본 이득을 상쇄 할 수 있습니다. 세탁 판매 규칙: 손실을 청구 할 수 없을 때 비용 기준을 조정하는 방법

투자자가 실질적으로 동일한 보안을 재구매하면서 유가 증권의 손실을 주장하지 않도록 IRS는 > 세일 판매 규칙;

이 규칙에 따르면, 투자자가 자본 손실로 유가 증권을 판매하는 경우, 투자자는 매각 전 또는 후에 30 일 동안 동일한 담보 또는 동일한 증권으로 전환 가능한 증권을 재구매 할 수 없으며, 손실.

그러나 투자자가 그 시간 내에 보안을 구매하면 손실은 사라지지 않습니다. 투자자는 보안의 비용 기준을 조정합니다. 예를 들어, 한 투자자가 ABC 100 주를 주당 2 달러 손실로 판매하고 ABC 100 주를 30 일 이내에 주당 50 달러로 구매한다면 투자자의 새로운 비용 기준은 주당 52 달러가됩니다.

다음 질문은 세탁 판매 규칙에 대한 이해를 테스트합니다.

멜리사가 DEF 보통주를 6 월 2 일에 손실로 팔면 30 일 동안은

I를 살 수 없다. 보통주 999 II. DEF 영장 III. DEF 콜 옵션

IV. (D) I, II, III 및 IV

(D) 우선 순위

(A) > 원하는 답은 선택 (C)입니다. 멜리사가 DEF를 잃어 버렸다는 것을 기억해야합니다. 따라서 그녀는 세일 판매 규칙을 피하기 위해 30 일 이내에 같은 보안 장치 나 컨버터블을 같은 보안 장치에 다시 살 수 없습니다. 워런트는 투자자에게 고정 가격으로 주식을 매입 할 권리를 부여하며, 콜 옵션은 투자자에게 고정 가격으로 유가 증권을 살 권리를 부여합니다.

그러나 DEF 우선주가 다른 유가 증권이며 DEF 보통주로 전환 할 수 없기 때문에 문 IV는 괜찮습니다. 멜리사가 워시 세일 규칙을 피하려면 DEF 보통주, DEF 전환 우선주, DEF 전환 사채, DEF 통화 옵션, DEF 워런트 또는 DEF 권한을 30 일 동안 구매할 수 없습니다. 그러나 DEF 우선주, DEF 채권 또는 DEF Put 옵션을 구입할 수 있습니다.